Apakah stock options subject to medicare tax

ISO: Pajak Berbeda dengan NQSOs, dengan ISO tidak ada pemotongan pajak penghasilan federal pada saat berolahraga (bahkan dengan penjualan pada hari yang sama), dan tidak ada pajak Jaminan Sosial dan Medicare yang terutang atau ditahan. Selain Pennsylvania, negara mengikuti peraturan yang sama. Ini tidak berarti Anda tidak memiliki penghasilan kena pajak saat berolahraga atau dijual. Sebaliknya, pajak penghasilan dibayar baik saat pengembalian diajukan atau melalui taksiran pembayaran pajak. Alert: Karena itu Anda perlu merencanakan pajak masa depan yang akan Anda bayar dengan kepulangan Anda. Pertimbangkan untuk mengesampingkan pajak yang harus Anda tanggung, dan pikirkan juga apakah Anda perlu membuat taksiran pembayaran pajak. Untuk diagram beranotasi tentang apa yang akan muncul di W-2 Anda setelah Anda menggunakan opsi saham insentif, lihat FAQ terkait. Upaya IRS yang Lalu Terhadap ISO Perpajakan IRS tertarik dengan topik ini di awal tahun 2000an. Pada tahun 2001, diusulkan untuk menahan pajak Jaminan Sosial dan Medicare, mulai tahun 2003, dari keseluruhan penyebaran pembelian saham ESPP dan ISO. Tapi pada tahun 2002 IRS memutuskan untuk menunda perubahan ini. Untungnya, Undang-Undang Penciptaan Amerika Serikat secara khusus mengecualikan keuntungan ISO dan ESPP saat berolahraga atau penjualan dari pemotongan pajak penghasilan dan dari pajak FICA (Jaminan Sosial dan Medicare) dan FUTA. Oleh karena itu, IRS menarik kembali peraturan yang diusulkannya pada bulan Juli 2005. Stok yang Terbatas: Pajak Kapan dan bagaimana pemberian saham terbatas atau pajak RSU Waktu perpajakan berbeda dari opsi saham. Anda membayar pajak pada saat pembatasan selisih saham. Hal ini terjadi bila Anda telah memenuhi persyaratan vesting dan yakin untuk menerima saham (yaitu tidak ada lagi risiko penyitaan). Penghasilan kena pajak Anda adalah nilai pasar saham pada saat itu, dikurangi jumlah yang dibayarkan untuk saham tersebut. Anda memiliki penghasilan kompensasi dengan pajak federal dan pekerjaan (Jaminan Sosial dan Medicare) dan pajak negara bagian dan lokal. Hal ini kemudian dikenakan pemotongan gaji tambahan wajib. (Lihat FAQ terkait untuk rincian tentang pemotongan pajak dan cara membayarnya.) Jika Anda memiliki unit saham terbatas, pajaknya serupa, kecuali Anda tidak dapat membuat 83 (b) pemilihan (dibahas di bawah) untuk dikenakan pajak saat hibah. Dengan RSU Anda dikenai pajak saat saham dikirimkan kepada Anda, yang hampir selalu diverifikasi (beberapa rencana menawarkan penangguhan pengiriman saham). Untuk rinciannya, lihat bagian RSU. Contoh: Anda menerima 4.000 saham terbatas yang rompi dengan tarif 25 tahun. Anda tidak membayar hibah. Harga saham di hibah: 18. Harga saham pada tahun pertama: 20 (1.000 x 20 20.000 dari pendapatan biasa). Harga saham pada dua tahun: 25 (25.000). Harga saham pada tahun ketiga: 30 (30.000). Harga saham pada empat tahun: 33 (33.000). Tahun dari tanggal pemberian hibah Harga saham pada saat vesting Jumlah penghasilan kena pajak Anda adalah 108.000. Setiap kenaikan vesting dari jumlah ini adalah kena pajak, dan pemotongan berlaku pada setiap tanggal vesting. Dua tahun setelah rompi saham terakhir, Anda menjual semua saham. Harga saham yang dijual adalah 50 (200.000 untuk 4.000 saham). Keuntungan modal Anda adalah 92.000 (200.000 dikurangi 108.000). Untuk diagram beranotasi yang menunjukkan bagaimana melaporkan penjualan ini atas SPT Anda, lihat Laporan Penjualan Saham Perusahaan di Pusat Pajak. Sebagai alternatif, Anda dapat membuat Bagian 83 (b) pemilihan dengan IRS dalam waktu 30 hari sejak hibah (pilihan ini tidak tersedia untuk unit saham terbatas). Ini berarti Anda membayar pajak atas nilai saham pada saat hibah, memulai masa simpan modal Anda untuk penjualan kembali nanti. Jika saham tidak pernah rampung karena Anda meninggalkan perusahaan, Anda tidak dapat memulihkan pajak yang Anda bayar dengan hibah. Untuk rincian risiko yang terkait dengan 83 (b) pemilihan, lihat artikel yang relevan. Contoh: Dengan fakta contoh sebelumnya: Anda membuat pemilihan 83 (b) tepat waktu di hibah. Pada hibah, Anda memiliki penghasilan biasa 72.000 (4.000 x 18), dan pemotongan berlaku. Ketika Anda kemudian menjual, Anda memiliki keuntungan modal sebesar 128.000 (200.000 dikurangi 72.000). Sebaliknya dengan tidak membuat pemilihan dalam contoh sebelumnya, pemilihan 83 (b) memungkinkan Anda mengubah 36.000 pendapatan biasa menjadi keuntungan modal dengan tingkat pajak yang lebih rendah: 128.000 92.000 keuntungan modal pada contoh sebelumnya ditambah 36.000 yang merupakan pendapatan biasa di vesting Tanpa pemilihan 83 (b). 36.000 adalah apresiasi harga saham dari tanggal pemberian dana sampai tanggal rompi. Anda juga bisa menerima dividen dengan saham terlarang. Dividen dikenakan pajak (perlakuan pajak dibahas di FAQ lain). Seperti halnya jenis investasi apa pun, saat Anda menyadari adanya keuntungan, pendapatan dianggapnya. Penghasilan dikenai pajak oleh pemerintah. Berapa banyak pajak yang akan Anda bayar akhirnya membayar dan kapan Anda akan membayar pajak ini akan bervariasi tergantung pada jenis opsi saham yang Anda tawarkan dan peraturan yang terkait dengan opsi tersebut. Ada dua tipe dasar opsi saham, ditambah satu di bawah pertimbangan di Kongres. Opsi insentif (ISO) menawarkan perlakuan pajak preferensial dan harus mematuhi persyaratan khusus yang ditetapkan oleh Internal Revenue Service. Jenis opsi saham ini memungkinkan karyawan untuk menghindari membayar pajak atas saham yang mereka miliki sampai sahamnya terjual. Ketika saham akhirnya dijual, pajak capital gain jangka pendek atau jangka panjang dibayarkan berdasarkan keuntungan yang diperoleh (selisih antara harga jual dan harga beli). Tarif pajak ini cenderung lebih rendah dari tarif pajak penghasilan tradisional. Pajak capital gain jangka panjang adalah 20 persen, dan berlaku jika karyawan memegang saham paling sedikit setahun setelah latihan dan dua tahun setelah hibah. Pajak capital gain jangka pendek sama dengan tarif pajak penghasilan biasa, yang berkisar antara 28 sampai 39,6 persen. Implikasi pajak dari tiga jenis opsi saham Opsi saham super Pilihan latihan karyawan Pajak penghasilan biasa (28 - 39,6) Pengusaha mendapatkan pengurangan pajak Pengurangan pajak atas pelaksanaan karyawan Pengurangan pajak atas pelaksanaan karyawan Karyawan menjual opsi setelah 1 tahun atau lebih Pajak capital gain jangka panjang Pada 20 pajak capital gain jangka panjang pada 20 Pajak capital gain jangka panjang pada 20 opsi saham nonqualified (NQSOs) tidak menerima perlakuan pajak preferensial. Jadi, ketika seorang karyawan membeli saham (dengan menggunakan opsi), dia akan membayar tarif pajak penghasilan reguler mengenai spread antara harga saham dan harga pasar pada saat latihan. Pengusaha, bagaimanapun, diuntungkan karena mereka dapat mengklaim pengurangan pajak saat karyawan menjalankan pilihan mereka. Untuk alasan ini, pengusaha sering memperluas NQSOs kepada karyawan yang bukan eksekutif. Pajak atas 1.000 saham dengan harga pelaksanaan 10 per saham Sumber: Gaji. Menganggap tarif pajak penghasilan biasa 28 persen. Tingkat pajak capital gain adalah 20 persen. Sebagai contoh, dua karyawan diberi hak untuk 1.000 saham dengan strike price 10 per saham. Yang satu memegang opsi saham insentif, sementara yang lainnya memegang NQSOs. Kedua karyawan menggunakan opsi mereka sebanyak 20 per saham, dan memegang opsi satu tahun sebelum menjual 30 per saham. Karyawan dengan ISO tidak membayar pajak untuk latihan, namun 4.000 di pajak capital gain saat saham terjual. Karyawan dengan NQSO membayar pajak penghasilan tetap 2.800 untuk melaksanakan opsi tersebut, dan 2.000 lagi pajak capital gain saat saham terjual. Hukuman untuk menjual saham ISO dalam setahun Tujuan di balik ISO adalah untuk menghargai kepemilikan karyawan. Oleh karena itu, ISO dapat menjadi quotdisqualifiedquot - yaitu menjadi opsi saham yang tidak memenuhi syarat - jika karyawan tersebut menjual saham tersebut dalam waktu satu tahun untuk menjalankan opsi tersebut. Ini berarti bahwa karyawan tersebut akan membayar pajak penghasilan biasa sebesar 28 sampai 39,6 persen segera, dibandingkan dengan membayar pajak capital gain jangka panjang sebesar 20 persen saat saham tersebut dijual kemudian. Jenis opsi dan rencana saham lainnya Selain pilihan yang dibahas di atas, beberapa perusahaan publik menawarkan Bagian 423 Rencana Pembelian Saham Karyawan (Employee Plot Purchase Plans / ESPPs). Program ini memungkinkan karyawan untuk membeli saham perusahaan dengan harga diskon (sampai 15 persen) dan menerima perlakuan pajak preferensial atas keuntungan yang diperoleh saat saham tersebut kemudian dijual. Banyak perusahaan juga menawarkan saham sebagai bagian dari rencana pensiun 401 (k). Rencana ini memungkinkan karyawan menyisihkan uang untuk pensiun dan tidak dikenakan pajak atas penghasilan tersebut sampai setelah pensiun. Beberapa pengusaha menawarkan tambahan kecocokan dari kontribusi karyawan terhadap 401 (k) dengan saham perusahaan. Sementara itu, saham perusahaan juga dapat dibeli dengan uang yang diinvestasikan oleh karyawan dalam program pensiun 401 (k), sehingga karyawan dapat membangun portofolio investasi secara berkelanjutan dan pada tingkat yang stabil. Pertimbangan pajak khusus untuk orang dengan keuntungan besar Pajak Minimum Alternatif (AMT) mungkin berlaku dalam kasus di mana seorang karyawan menyadari keuntungan terutama terutama dari opsi saham insentif. Ini adalah pajak yang rumit, jadi jika menurut Anda ini mungkin berlaku untuk Anda, berkonsultasilah dengan penasihat keuangan pribadi Anda. Semakin banyak orang yang terpengaruh. - Jason Rich, kontributor gaji